IMPUESTO ESTATAL SOBRE NÓMINA 2025

16/1/2025

Durante este ejercicio 2025 el Impuesto sobre Nómina (ISN) del Estado de Chihuahua se calculará aplicando la tasa del 3%, establecida en el Artículo 75 de la Ley de Hacienda del Estado de Chihuahua.

Aunque se propuso aumentar la tasa del ISN al 4%, esta iniciativa no fue aprobada por el Congreso del Estado, por lo que permanece la tasa del 3% para calcular el ISN en el ejercicio 2025.

Así mismo, el ISN continuará calculándose sobre el monto mensual de las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal prestado bajo la subordinación a un patrón dentro del territorio del Estado, a las que se refiere el artículo 72 de la citada Ley de Hacienda, con excepción de las erogaciones exentas señaladas en el artículo 77 de la misma Ley.

También continúan vigentes de acuerdo al artículo Primero de la Ley de Ingresos del Estado de Chihuahua para el ejercicio 2025, las siguientes contribuciones extraordinarias como sobretasa del Impuesto sobre Nómina:

Contribución Extraordinaria a cargo de los sujetos que grava el ISN del 10% (para el fideicomiso administrado por FECHAC)
Contribución Extraordinaria a cargo de los sujetos que grava el ISN del 5% (para la competitividad y seguridad ciudadana)
Contribución extraordinaria para el Fideicomiso Expo-Chihuahua (que pagan semestralmente los contribuyentes que ejerzan sus actividades en el Municipio de Chihuahua y se calcula multiplicando el promedio de empleados del semestre por la UMA y dividiendo el resultado entre dos).
Impuesto Adicional Universitario del 4%

La declaración del ISN continuará presentándose de manera mensual, y el pago deberá efectuarse a más tardar el día 15 del mes posterior al que corresponda, según lo que señala el Artículo 76 de la citada Ley de Hacienda.

Estímulo Fiscal del Impuesto sobre Nómina para 2025.

Al igual que en años anteriores, la Ley de Ingresos del Estado de Chihuahua para 2025 publicada el 28 de diciembre pasado en el Periódico Oficial del Estado, en su artículo Noveno, establece un estímulo fiscal a los contribuyentes del ISN que consiste en la reducción en el pago mensual del impuesto causado de acuerdo al número de empleados, conforme a la siguiente tabla:

NUMERO DE EMPLEADOS EN EL MES	ESTIMULO FISCAL MENSUAL
De 1 a 10 empleados	20%
De 11 a 30 empleados	10%
De 31 a 50 empleados	5%

El estímulo fiscal aplicará respecto de cada uno de los periodos de pago del ejercicio 2025, que sean cubiertos en tiempo o dentro del plazo establecido para su declaración y entero, siempre y cuando los contribuyentes interesados en la obtención de este estímulo, se encuentren al corriente en el pago del ISN y presenten a más tardar el 31 de enero de 2025, ante la Oficina Recaudadora o a través de los medios electrónicos que dé a conocer la Secretaría de Hacienda mediante su portal electrónico, la siguiente documentación en original y copia:

Escrito libre solicitando la aplicación del estímulo fiscal que contenga:
– El nombre, denominación o razón social y firma de quien promueve.
– El domicilio fiscal manifestado en el Registro Estatal de Contribuyentes.
– El RFC y en su caso la CURP.
– En su caso, el domicilio para oír y recibir notificaciones dentro del Estado y el nombre de la persona autorizada para recibirlas.
Cédula de determinación de cuotas del IMSS y su comprobante de pago, correspondientes al mes de diciembre de 2024.
Constancia de Situación Fiscal emitida por el SAT.
Opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales estatales y federales coordinadas emitida por la Secretaría de Hacienda del Estado.
Identificación oficial con fotografía del contribuyente o representante legal.
Los documentos que acrediten la personalidad cuando actúe a nombre de otro o de personas morales (Poder Notarial).