RESUMEN DE DECRETOS DE ESTÍMULOS FISCALES PUBLICADOS EN EL DOF EN 2025

26/9/2025

En lo que va de este año 2025, el Gobierno de México ha establecido diversos estímulos a través de Decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación, sin embargo resulta un tanto difícil distinguirlos ya que establecen beneficios similares pero con diferentes estrategias.

Para facilitar su conocimiento y aplicación, presentamos el siguiente resumen:

Decreto del Plan México

Es el denominado “Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para apoyar la estrategia nacional denominada “Plan México”, para fomentar nuevas inversiones, que incentiven programas de capacitación dual e impulsen la innovación”, mismo que sustituye y deja sin efectos al “Decreto de Relocalización” publicado el 11 de octubre de 2023.

El propósito es maximizar las ventajas competitivas de nuestro país, desarrollar la proveeduría local/regional y fortalecer la capacitación e innovación tecnológica, así como los canales de comercialización directa, e impulsar a aquellas empresas nacionales que tienen capacidad para integrarse a las cadenas de valor, sin distinción de sectores industriales o de empresas nacionales o extranjeras, considerando la participación de las micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES).

PUBLICACIÓN EN EL DOF/ VIGENCIA	BENEFICIO	ZONA DE APLICACIÓN	REQUISITOS
Publicación: 21 de enero de 2025. Publicación lineamientos: 21 de marzo de 2025. Aplicación durante los ejercicios 2025 a 2030.	Deducción inmediata de la inversión en bienes nuevos de activo fijo en los porcentajes señalados en el Decreto Deducción adicional equivalente al 25% del incremento en el gasto de capacitación de los trabajadores o de gastos de innovación.	En todo el territorio nacional	Enviar el o los proyectos específicos para su análisis.Los proyectos serán revisados por el Comité de Evaluación. El Comité emitirá en su caso, la constancia de cumplimiento para aplicar el estímulo.

Decreto PODECOBI

Denominado “Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales en los Polos de Desarrollo Económico para el bienestar” y aplica únicamente a los contribuyentes que inicien operaciones y realicen actividades económicas productivas al interior de los Polos de Desarrollo Económico para el Bienestar (PODECOBI).

Los PODECOBI son zonas estratégicas con infraestructura y beneficios fiscales para atraer inversión y crear empleo, con distintas vocaciones productivas en sectores como agroindustria, aeroespacial, automotriz, semiconductores y manufactura avanzada, fomentando la innovación y el desarrollo regional. Los polos decretados actualmente incluyen:

Seybaplaya I, Campeche	Chetumal, Quintana Roo	Huamantla, Tlaxcala
San Jerónimo, Chihuahua	Parque Industrial Bajío, Michoacán	Tuxpan, Veracruz
Reserva Zapotlán, Hidalgo	Nezahualcóyotl, Edo de México	Hermosillo, Sonora
Futura Capital de la Tecnología y la Sostenibilidad, Puebla	Puerta Logística del Bajío, Guanajuato.	Centro Logístico e Industrial, Durango

PUBLICACIÓN EN EL DOF/ VIGENCIA	BENEFICIO	ZONA DE APLICACIÓN	REQUISITOS
Publicación: 22 de mayo de 2025.Reforma: 31 de Julio de 2025. Publicación lineamientos: 22 de mayo de 2025 y reforma el 29 de agosto de 2025 Aplicación durante los ejercicios 2025 a 2030.	Deducción del 100% de la inversión en bienes nuevos de activo fijo.Deducción adicional equivalente al 25% del incremento en el gasto de capacitación de trabajadores o gastos de innovación.	Dentro de los Polos de Desarrollo Económico para el Bienestar	Tener su domicilio fiscal en un PODECOBI.Contar con el Convenio con la SEP en materia de educación dual; el Proyecto de inversión para el desarrollo de invenciones susceptibles de protección mediante patentes, o bien, el Proyecto de inversión para la obtención de certificación inicial.

Decreto PODECIBI

Es el denominado “Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales en los polos de desarrollo de economía circular para el bienestar (PODECIBI).

El propósito de este Decreto es promover la inversión en actividades económicas sustentables, eco amigables y socialmente responsables, por lo que se otorgan estímulos fiscales a los contribuyentes que desarrollen proyectos de economía circular en los PODECIBI, en términos de la legislación aplicable: que incluyan la producción sustentable de bienes, la eliminación de residuos o contaminación, la reutilización, el reciclaje o la recuperación de materiales, que sean validados previamente por la Secretaría de Medo Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT).

PUBLICACIÓN EN EL DOF/ VIGENCIA	BENEFICIO	ZONA DE APLICACIÓN	REQUISITOS
Publicación: 4 de Julio de 2025. Lineamientos: 21 de Julio de 2025. Aplicación durante los ejercicios 2025 a 2030.	Deducción del 100% de la inversión en bienes nuevos de activo fijo.Deducción adicional equivalente al 25% del incremento en el gasto de capacitación de trabajadores o gastos de innovación. Para los desarrolladores (administradores de los PODECIBI), crédito fiscal del 100% contra los derechos por el uso, goce o aprovechamiento de los bienes de dominio público	Dentro de los Polos de Desarrollo de Economía Circular para el Bienestar Actualmente solo hay un PODECIBI designado: El parque Hidalgo, en los municipios de Tlaxcoapan y Atitalaquia, estado de Hidalgo	Tener su domicilio fiscal en un PODECIBIContar con el proyecto de economía circular por el que se otorgó el carácter de empresa de economía circular.